Η εγκύκλιος Α.Α.Δ.Ε. Ο 3041/3.9.2026 κοινοποιεί τις νέες φορολογικές διατάξεις των άρθρων 89-98 και 105 του ν. 5327/2026 σχετικά με τη φορολόγηση των παροχών από Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης (ΤΕΑ) και Ομαδικά Ασφαλιστικά Προϊόντα Επαγγελματικής Συνταξιοδότησης (Ο.Α.Π.Ε.Σ.).
Βασική αλλαγή είναι ότι η φορολόγηση των συνταξιοδοτικών παροχών συνδέεται πλέον κυρίως με την ηλικία του ασφαλισμένου κατά την έναρξη καταβολής της παροχής και με το αν η παροχή καταβάλλεται περιοδικά ή εφάπαξ.
Οι βασικοί νέοι συντελεστές είναι:
- ηλικία 62 έως 67 ετών: 5% για περιοδική παροχή και 10% για εφάπαξ,
- ηλικία άνω των 67 ετών: 2,5% για περιοδική παροχή και 5% για εφάπαξ,
- πριν από τη συμπλήρωση των 62 ετών, οι σχετικές παροχές φορολογούνται με τους γενικούς συντελεστές της φορολογικής κλίμακας.
Παράλληλα, αυξάνεται σημαντικά το ανώτατο όριο ασφαλιστικών εισφορών και ασφαλίστρων. Για μισθωτούς ανέρχεται πλέον σε 35% των ακαθάριστων αποδοχών, ενώ για μη μισθωτούς αυξάνεται στις 35.000 ευρώ ετησίως. Για όσους ασφαλίζονται για πρώτη φορά μετά τα 55 έτη ισχύουν χαμηλότερα όρια, 20% και 20.000 ευρώ αντίστοιχα.
Η εγκύκλιος προβλέπει επίσης μεταβατικό καθεστώς: μέχρι 31.12.2027 ως Ο.Α.Π.Ε.Σ. αντιμετωπίζονται και τα Ομαδικά Ασφαλιστήρια Συνταξιοδοτικά Συμβόλαια, ενώ τα ποσά που έχουν σωρευθεί κατά την περίοδο 1.1.2024–31.12.2026 εξακολουθούν να φορολογούνται με το προηγούμενο καθεστώς.
Οι νέες φορολογικές ρυθμίσεις εφαρμόζονται για τα ποσά που σωρεύονται από 1.1.2027 και μετά, ενώ η αύξηση των ανώτατων ορίων εισφορών εφαρμόζεται στις εισφορές των φορολογικών ετών που αρχίζουν από 1.1.2027.
